A kormány fontolgatja a bizalmi vagyonkezelés adókedvezményeinek szigorítását, miközben magát a jogi eszközt megtartaná. Ez a konstrukció sok magyar vállalkozó és középosztálybeli család számára kulcsfontosságú a generációváltás zökkenőmentes lebonyolításához. Dr. Horváth Balázs, az SQN Trust Bizalmi Vagyonkezelő Zrt. igazgatósági tagja és nemzetközi adószakértője a Jazzy Business Classban magyarázta el a lényeget.
„Attól, mert voltak adott esetben jogosulatlanul meggazdagodott emberek, attól az, hogy valaki gazdag, jó módú, az nem szükségszerűen jelenti azt, hogy ezt nem tisztességesen tette.”
HALLGASD MEG A TELJES BESZÉLGETÉST!
A bizalmi vagyonkezelés egyszerűen a vagyon megőrzésének és átadásának professzionális eszköze.
Dr. Horváth Balázs szerint a bizalmi vagyonkezelés lényege, hogy a tulajdonos átadja vagyonelemeit egy független, professzionális kezelőnek. A kezelő őrzi, gyarapítja és a tulajdonos által meghatározott szabályok szerint osztja szét a kedvezményezettek között. Ez a megoldás már a középkorban is létezett, a keresztes hadjáratok idején trust formájában. Magyarországon az új Polgári Törvénykönyv 2014-es bevezetése óta működik. Körülbelül kétezer ilyen konstrukció jött létre eddig, és nem csak a szuper gazdagok használják.
A bizalmi vagyonkezelés nem kizárólag a nagyon vagyonos rétegek eszköze.
Sokan azt hiszik, hogy csak óriási vagyonok esetén érdemes ilyet létrehozni, pedig a középosztály tagjai és a kis- és középvállalkozások vezetői is gyakran választják. Egy 90-es években indult vállalkozó például egyben akarja tartani a családi vagyont, mert a törvényes öröklés nem mindig elég rugalmas. Kiskorú vagy sérülékeny örökösök esetén fékeket és egyensúlyokat lehet beépíteni. A végrendeletnél jóval komplexebb rendszert kínál, és professzionális szemléletet biztosít a generációváltás során. Így a vagyon nem fragmentálódik, hanem együtt marad és gyarapodik.
Az adóelőnyök korábban laza szabályozása miatt sokan optimalizáltak vele.
A kezdetektől fogva kapcsolódott adószabályozás a bizalmi vagyonkezeléshez. Eleinte elég laza volt a rendszer, így néhányan egy nap alatt jelentős adóelőnyt realizáltak nagy értékű vagyonelemek átadásával. 2023 szeptemberétől azonban már legalább öt évig bent kell tartani a vagyont a kedvezmény érvényesítéséhez. Ez a változtatás azt célozta, hogy csak valódi vagyontervezési célra használják a konstrukciót. A szakértő szerint most is érdemes felülvizsgálni az adókedvezményeket, de úgy, hogy ne tegyék lehetetlenné a jogintézményt.
A kormány tervezett szigorítása nem érinti magát a bizalmi vagyonkezelést.
Dr. Horváth Balázs hangsúlyozza, hogy a kormány nem akarja eltörölni ezt a polgári jogi eszközt. Inkább olyan kritériumrendszert kell kialakítani, amely kiszűri a visszaéléseket. Például független vagyonkezelő alkalmazása, széles kedvezményezetti kör és részletes feltételrendszer már jelezheti a rendeltetésszerű használatot. Hasonlóan működik a TBSZ számlák fokozatos adókedvezménye. Így azok kapják meg az előnyt, akik valóban családi vagyont építenek hosszú távon.
A bizalmi vagyonkezelés jövője a rendeltetésszerű használat kritériumain múlik.
Ha csak adóelőny miatt hoznak létre struktúrát, akkor az adóhatóság már most is felléphet. A vagyonelrejtés pedig büntetőjogi kategória, függetlenül a konstrukciótól. A szakértő szerint a nyugati példák mutatják, hogy erős középosztályra van szükség, ahol a családi vagyonok egyben maradnak. Ez támogatja a gazdasági előrejutást és az adóbevételek növekedését is. A laza szabályok helyett célzott kritériumok kellenek.
A vagyonkezelés alapelve a bizalom és a professzionalizmus.
A tulajdonos átadja a vagyont, mert elismeri, hogy nem mindig tudja maga a legjobban kezelni. Egy független fél objektíven dönt, és a család érdekeit tartja szem előtt. Ez különösen fontos, ha a tulajdonos nem akar beavatkozni a jövőben. A konstrukció lehetővé teszi, hogy a vagyon ne kerüljön vissza hozzá, és diszkrecionális joggal a kezelő a legjobb belátása szerint járjon el. Így biztosítható a hosszú távú stabilitás.
A bizalmi vagyonkezelés ma is releváns a magyar vállalkozóknak.
A rendszerváltás óta felhalmozott tőke most éri el azt a pontot, ahol a generációváltás aktuálissá válik. Sokan látják, hogy a sima öröklés nem old meg mindent. A bizalmi vagyonkezelés itt lép be, és professzionális keretet ad. Dr. Horváth Balázs szerint nem szabad kidobni a gyereket a fürdővízzel, azaz a visszaélések miatt ne lehetetlenítsük el a jogos használatot.
- Mi a bizalmi vagyonkezelés lényege? A bizalmi vagyonkezelés azt jelenti, hogy a tulajdonos átadja vagyonát egy független, professzionális kezelőnek, aki őrzi, gyarapítja és a meghatározott szabályok szerint továbbadja a kedvezményezetteknek. Ez a trust angol megfelelője, és 2014 óta működik Magyarországon.
- Ki használja leggyakrabban ezt a konstrukciót? Nem csak a szuper gazdagok, hanem a középosztálybeli vállalkozók és KKV-vezetők is, akik egyben akarják tartani a családi vagyont és zökkenőmentesen tervezik a generációváltást.
- Milyen irányba mozdulhat az adóelőnyök szabályozása? A kormány szigoríthatja az előnyöket, de megtartaná a jogintézményt. Kritériumrendszert javasolnak, hogy csak rendeltetésszerű használatra járjon kedvezmény, például független kezelővel és hosszú távú feltételekkel.
Hasonló tartalmak:
A BL-döntő miatti drágulás Budapesten profitot hoz a szektoroknak
Budapest fellendül a bajnokok ligája döntőjén
Bizalmi vagyonkezelés: ne öntsük ki a fürdővízzel a gyereket
Bizalmi vagyonkezelés (BVK) 2024
